Упущенная выгода по вине инспекции

Материал подготовила Елена Федорцова, эксперт «Консультанта»

Может ли фирма вернуть деньги, потерянные из-за ошибок контролеров?

Компания регулярно участвует в тендерах, которые проводят государственные и муниципальные учреждения. При этом от фирмы обычно требуют справку инспекции об отсутствии задолженности по налогам. Организация своевременно рассчитывается с бюджетом и каждые полгода проходит сверку, причем по собственной инициативе. Разумеется, добиться этого непросто. Ведь работники налоговых инспекций сильно загружены: кроме добровольной сверки существует обязательная. Контролеры должны проводить ее, например, при ликвидации компаний. Таковы требования пункта 3 «Регламента организации работы с налогоплательщиками» (утвержден приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/ 444). Но ведь фирма заинтересована в том, чтобы в справке, которую она получит, отсутствовала задолженность. Поэтому организация настаивает на проведении сверки. Напомним, для того, чтобы ее пройти, фирме сначала нужно подать в инспекцию соответствующее заявление. Налоговые работники должны составить акт сверки в течение пяти рабочих дней с момента его получения (п. 3.4.3 Регламента). Если расхождений между данными учета компании и инспекции нет, со всей процедурой сверки контролеры должны уложиться в 10 рабочих дней. А если разница есть, – в 15 (п. 3.1.2 Регламента).

📌 Реклама

Отключить

Несмотря на постоянный контроль за работой ревизоров, почти каждый раз фирма обнаруживает, что налоговые работники разносят суммы платежей в бюджет с ошибками. Например, НДС, который инспекторы должны были зачесть или вернуть компании, они по невнимательности отражают как задолженность по налогу. Соответственно начисляют пени на всю сумму. А это, в свою очередь, влечет значительные штрафы.

Правда, обнаруженные ошибки инспекторы обычно исправляют без лишних вопросов. Поэтому после того, как фирма проходит очередную сверку, справка из налоговой подтверждает данные учета организации – задолженность перед бюджетом у нее отсутствует.

Тем не менее однажды невнимательность инспекторов все-таки создала фирме проблемы. Компании срочно требовалась справка об отсутствии долгов по налогам, чтобы участвовать в очень выгодном тендере. Контролеры выдали ее, как обычно, без задержек. Но последняя сверка была более двух месяцев назад.

Читайте также  Суточные по собственному желанию

📌 Реклама

Отключить

Как можно догадаться, в справке была указана задолженность перед бюджетом. Тендер компания, разумеется, не выиграла. Ее просто сняли с конкурса.

Может ли фирма каким-то образом вернуть упущенную выгоду? Реально ли получить деньги от виновника потерь – налоговой инспекции?

Юлия Гудилина, главный бухгалтер

«Если вы правы – идите до конца…»

Начнем с того, что в описанной ситуации на инспекторов надо пожаловаться. Для этого можно обратиться как в вышестоящую налоговую, так и к судьям. Причем подать жалобу в суд фирма вправе как одновременно, так и после того как свяжется с Управлением ФНС России.

Можно обратиться с заявлением в прокуратуру. Oна отвечает за соблюдение закона государственными структурами.

Получить упущенную выгоду с налоговых инспекций очень трудно. Чтобы вернуть деньги, надо собрать и подготовить досудебные материалы, а также документы, необходимые для защиты интересов фирмы в суде.

📌 Реклама

Отключить

Очень важно доказать обоснованность размера ущерба, который фирма понесла по вине инспекторов. Его сумму рассчитывают с учетом разумных затрат, которые организация должна была бы понести, если бы получила предполагаемый доход (п. 11 постановления ВАС РФ и ВС РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ»).

Чтобы рассчитать упущенную выгоду, можно использовать какие-либо документы, которые подтвердят возможную сумму дохода, если фирма уже занималась похожей деятельностью – например, торговала аналогичными товарами. Хотя можно поступить гораздо проще. Компании вполне достаточно получить в своей налоговой инспекции расчет доходности деятельности, которой она занимается.

Алексей Николаев, налоговый юрист

«Получить от контролеров упущенную выгоду невозможно…»

📌 Реклама

Отключить

Как доказать, что именно ваша компания выиграла бы тендер? Как рассчитать сумму дохода, который могла получить фирма? Это будут приблизительные цифры. Вряд ли ваши доказательства прозвучат убедительно в суде.

Читайте также  Секретный код: правила официальных мероприятий

Если вы обратитесь в Управление ФНС с требованием вернуть упущенную выгоду или с жалобой на неаккуратность действий работников инспекции, это не принесет прибыли фирме.

Думаю, лучшее, что можно сделать в данной ситуации, – перейти в другую инспекцию. Для этого офису фирмы придется переехать (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). В учредительные документы нужно внести соответствующие изменения. После этого останется снять организацию с учета в одной инспекции и зарегистрироваться в другой (п. 4 ст. 84 НК РФ).

📌 Реклама

Отключить

Налоговые работники самостоятельно отправят коллегам документы по вашей компании. От фирмы потребуют лишь сообщить инспекции о переходе. Для этого надо написать соответствующее заявление.

Перед тем как «отпустить» компанию в другую инспекцию, налоговые работники обычно стараются провести камеральную проверку фирмы. Если у них на это не будет времени, они ограничатся сверкой платежей с бюджетом. В рассматриваемой ситуации компания исправно платит налоги, поэтому проблем возникнуть не должно.

Елена Усачева, независимый аудитор

«Грозите судом, но ищите компромисс…»

Как выстроить благоприятные отношения между бизнесом и налоговыми структурами?

Во-первых, можно строго следовать закону. Но они у нас, увы, несовершенны. Во-вторых, – попытаться доказать свою правоту через суд. Но тяжбы – дело долгое и дорогое. Этот путь хорош только в крайних случаях. Третий вариант – договориться с налоговой инспекцией. На мой взгляд, это самый приемлемый путь. Вы можете отстаивать свои законные права, грозить судом, а может, даже приглашать инспекторов туда. Одновременно необходимо искать компромиссное решение, которое бы устроило всех участников спора.

📌 Реклама

Отключить

Акт сверки расчетов фирмы с бюджетом подписывает и инспекция, и сама компания. Можно ведь позвонить и уточнить, поступили ли деньги в казну в соответствии с назначением платежа. Разумно периодически направлять в инспекцию копии банковских выписок по налоговым платежам. Главное, чтобы проверяющие быстро исправили ошибки.

Читайте также  Налоговые риски при долевом строительстве

Возможна ситуация, когда, несмотря на все ваши усилия, в справке будет указана недоимка и вас не допустят к участию в тендере. Поэтому желание наказать виновных и вернуть упущенную выгоду вполне естественно.

Тогда уже без обращения в суд не обойтись. Упущенная выгода – это неполученные доходы, которые поступили бы на фирму при обычных условиях, если бы ей не причинили ущерб (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Значит, вам необходимо доказать, что именно вы из всех участников тендера выиграли бы его. А также то, что вы сделали все от вас зависящее, чтобы устранить коммерческие риски и обосновать расчет суммы упущенной выгоды.

📌 Реклама

Отключить

Фирма может потребовать от инспекции возместить ей только реально понесенные убытки. В нашем случае налоговая отразила в справке недостоверные данные. Для начала именно это и надо доказать. Самый простой способ – получить справку повторно по состоянию на ту же дату, на которую вы запрашивали, чтобы участвовать в тендере. Представим, что налоговая инспекция согласилась с вашими доводами и выдала вам справку об отсутствии задолженности, но, естественно, с другой датой, более поздней. В этом случае у вас уже есть повод обратиться в Управление ФНС России. Возможно, в результате упущенную выгоду вам не вернут. Однако это поможет предотвратить подобные ошибки инспекции в будущем.

Если звонки, переговоры, переписка и даже суд не помогают, наверное, лучшим решением будет перевод фирмы в другую инспекцию. Ведь можно найти налоговую, сотрудники которой справляются со своими обязанностями.

WildWeb

Top.Mail.Ru